Fiscalité de la location en 2026 : les règles, vérifiées et sourcées

Depuis les revenus 2025 (loi Le Meur), un meublé de tourisme non classé relève du micro-BIC avec 30 % d'abattement et un plafond de 15 000 € de recettes ; un meublé classé bénéficie de 50 % d'abattement avec un plafond de 77 700 € (revenus 2025), porté à 83 600 € pour les revenus 2026. Le plafond de 15 000 € des non classés n'est pas revalorisé : l'article 50-0 du CGI l'exclut expressément de la revalorisation triennale.

Non. L'abattement supplémentaire de 21 % (qui portait le total à 92 % pour certains meublés classés hors zone tendue) a été appliqué en pratique aux revenus 2024 (et, sur option, 2023). Il est supprimé depuis les revenus perçus à compter du 1er janvier 2025.

Au micro, l'administration applique un abattement forfaitaire (30 % ou 50 %) sans autre déduction. Au réel, vous déduisez les charges effectives (intérêts, travaux, assurance, taxe foncière...) et les amortissements du bien et du mobilier ; pour un meublé de tourisme non classé limité à 30 % d'abattement, le réel est très souvent plus avantageux. L'option pour le réel s'exerce avant la date limite de déclaration des revenus de l'année précédente, vaut un an et se reconduit tacitement. Attention : en location meublée non professionnelle, l'amortissement ne peut pas créer de déficit (article 39 C du CGI).

Pour les cessions réalisées depuis le 15 février 2025, les amortissements déduits au régime réel sont réintégrés dans le calcul de la plus-value imposable (article 84 de la loi de finances pour 2025), sauf exceptions (certaines résidences gérées : étudiantes, seniors, médico-sociales ; les résidences de tourisme n'en font pas partie). Un loueur resté au micro-BIC n'est pas concerné, et les abattements pour durée de détention (exonération d'impôt après 22 ans, de prélèvements sociaux après 30 ans) restent applicables.

Cela dépend de la nature du revenu, pas seulement de l'année. La CSG sur les revenus du patrimoine a été portée de 9,2 % à 10,6 % à compter de l'imposition des revenus de l'année 2025 (article 12 de la LFSS 2026) : les BIC non professionnels de la location meublée sont donc à 18,6 % dès les revenus 2025 déclarés en 2026. Les revenus fonciers (location nue), eux, restent expressément maintenus à 17,2 % par l'article L136-8 du Code de la sécurité sociale. Et au-delà de 23 000 € de recettes de courte durée, ce sont des cotisations sociales qui s'appliquent, à la place de ces prélèvements.

Deux seuils distincts portent le même montant. Le seuil social : au-delà de 23 000 € de recettes annuelles de location meublée de courte durée, l'affiliation est obligatoire et des cotisations sociales remplacent les prélèvements sociaux (jamais les deux sur les mêmes revenus). Le seuil fiscal LMP : il faut 23 000 € ET que ces recettes dépassent les autres revenus d'activité du foyer, deux conditions cumulatives. On peut donc être loueur non professionnel fiscalement tout en devant cotiser socialement.

Non pour la location meublée simple, qui est exonérée sans option possible. La TVA (au taux de 10 %) ne s'applique qu'en parahôtellerie : séjours proposés de 30 nuitées ou moins ET au moins 3 des 4 services proposés au client (petit-déjeuner, ménage régulier, linge de maison, accueil). Le ménage de fin de séjour seul ne suffit pas à basculer.

Au régime réel (le plus courant), la taxe de séjour est payée par le voyageur : le loueur ou la plateforme la collecte puis la reverse à la collectivité. Ce n'est ni un revenu imposable ni une charge fiscale du propriétaire.